火山导读：
- 一、基本概念：什么是强积金？
- 二、覆盖范围：谁必须参与强积金？
- 三、核心规定：强制供款如何计算？
- 四、供款管理：资金如何运作？
- 五、权益归属与提取：钱什么时候能拿？
- 六、自愿性供款：额外储蓄与税务优惠
- 七、监管与罚则：违规有什么后果？
- 八、常见问题解答
- 总结
什么是强积金？
强积金全称“强制性公积金计划”（Mandatory Provident Fund Scheme，简称MPF），是香港政府于2000年12月1日实施的退休保障制度，旨在通过雇主与雇员共同供款，为香港就业人士积累退休金，解决老龄化社会的退休保障问题，其核心原则是“强制性参与、共同供款、长期积累”。
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覆盖范围：谁必须参与强积金？
强积金覆盖雇主、雇员及自雇人士，具体范围如下：
雇员
- 年龄：18至65岁（未满18岁或已满65岁的雇员可自愿参与）。
- 雇佣关系：受雇于香港本地雇主，签订雇佣合约（包括全职、兼职、固定期/不定期合约），每周工作不少于16小时。
- 例外情况：豁免人士包括家务助理（每周工作少于16小时）、非香港居民的临时雇员（受雇期少于13周）、政府公务员（已参与其他退休计划）等。
雇主
- 任何聘用上述“雇员”的香港雇主（包括公司、机构、个人），均有法律责任为雇员安排参与强积金计划，并按时供款。
自雇人士
- 年龄：18至65岁，在香港以自雇形式工作（如小贩、 freelance、个体经营者等），且主要收入来自香港。
- 例外情况：豁免人士包括临时小贩、非居住在香港的自雇人士、已参与政府退休计划的自雇人士等。
核心规定：强制供款如何计算？
强积金的强制供款由雇主和雇员共同承担（自雇人士需自行承担全部），具体规则如下：
供款比例
- 雇员与雇主：各按雇员“相关入息”的5% 供款（合计10%）。
- 自雇人士：按自身“相关入息”的10% 供款（因无雇主，需承担全部强制部分）。
“相关入息”的定义
指雇员因受雇而获得的现金收入，包括：
- 薪金、工资、佣金、花红、津贴（如交通津贴、膳食津贴等现金福利）；
- 不包括非现金福利（如住宿）、遣散费、长期服务金、退休金等。
入息上下限（2023年标准）
为确保供款公平，设入息上下限，超出部分无需供款：
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- 最低入息下限：每月7,100港元（低于此金额的雇员无需个人供款，但雇主仍需按5%供款）；
- 最高入息上限：每月30,000港元（高于此金额的部分不纳入供款计算，即雇主和雇员每月最高各供款1,500港元）。
供款周期与时限
- 供款期：通常以“发薪期”为准（如月薪、日薪、时薪），需折算为每月入息后计算供款。
- 缴付时限：雇主需在每个发薪日后10天内，将雇主和雇员的供款一并存入指定强积金计划，逾期将被处罚。
供款管理：资金如何运作？
强积金由获授权的金融机构（如银行、保险公司、基金公司）管理，雇主需为雇员选择合规的强积金计划，常见类型包括：
计划类型
- 集成信托计划：最常见，适合大部分雇主和雇员，提供多种投资基金选择。
- 行业计划：针对建筑业、饮食业等流动性高的行业，允许员工在不同雇主间转移时，账户保持不变（雇主只需向该账户供款）。
- 雇主自选计划：大型企业可自行设立计划，但需经积金局批准。
投资自主权
- 雇员可在计划内选择不同风险等级的投资基金（如保守型、稳健型、进取型），或默认由计划管理人配置。
- 转换工作时，可将强积金转移至新雇主的计划，或保留在个人账户（如“保留账户”），避免权益损失。
权益归属与提取：钱什么时候能拿？
强积金账户权益完全归属个人，雇主供款部分也不例外，提取需满足以下条件：
法定提取条件
- 年满65岁（法定退休年龄）：可一次性提取全部权益，或分期提取。
- 永久离开香港：需提供离港证明（如单程证、签证等），且承诺未来不再以雇员或自雇人士身份在香港工作。
- 完全丧失工作能力：需提供医生证明，证明因健康原因无法工作。
- 死亡：由受益人（如配偶、子女等）申请提取。
特殊情况提前提取
- 极少数情况下可提前提取部分权益，如患严重疾病需大额医疗开支（需医生及积金局审批），但通常需一次性全额提取。
自愿性供款：额外储蓄与税务优惠
除强制供款外，雇主和雇员可选择自愿性供款（Voluntary Contributions），特点如下：
自愿供款的优势
- 无入息上下限：可按任意金额供款（如月薪5万港元，强制供款以3万为基数，自愿供款可按5万计算）。
- 提取灵活：部分自愿供款可在60岁后提前提取（无需等到65岁），或在满足强制提取条件时一并提取。
- 税务扣除：自愿供款可享受个人所得税扣除，2023/24年度上限为60,000港元/年（包括强积金自愿供款及其他认可退休计划供款）。
监管与罚则：违规有什么后果？
强积金由强制性公积金计划管理局（积金局） 监管，确保合规运作。
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雇主责任与罚则
- 未安排雇员参与计划：最高罚款10万港元及监禁6个月。
- 拖欠供款：按日计算罚息（年利率8%），并处以罚款，情节严重者（如故意拖欠、欺诈）可判监禁。
雇员维权
- 雇员发现雇主违规（如未供款、少供款），可向积金局投诉，积金局会介入调查并强制雇主补缴。
常见问题解答
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兼职员工需要参与吗？
答：只要每周工作不少于16小时，无论兼职或全职，均需参与。 -
实习生是否需要供款？
答：若签订雇佣合约（即使是实习合约），且符合年龄和工作时长要求，需参与。 -
强积金投资亏损怎么办？
答：强积金投资有市场风险，收益/亏损由个人承担，建议根据风险承受能力选择基金。 -
供款是否需要缴税？
答：强制供款不纳入应税入息，投资收益在强积金内免税，提取时也无需缴税。
强积金是香港就业人士的重要退休保障，通过“强制供款+长期积累”，为个人退休后的经济生活提供支持，雇主和雇员需了解自身责任，确保供款合规；个人也可通过自愿供款和合理投资，进一步提升退休储备，如有疑问，可通过积金局官网（www.mpfa.org.hk）或热线（2918 0102）查询。