火山导读：
香港公司“零申报”并非随意可做，其合法性和风险取决于公司的实际经营情况，如果公司确实没有任何业务活动（无经营、无银行流水、无收入/支出、无资产处置等），零申报是合法的；但如果公司实际存在业务却长期零申报，则属于“虚假申报”，存在极高法律和税务风险。 香港《税务条例》规定，只有当公司在一个财政年度内完全没有任何业务活动（包括但不限于：无经营业务、无银行账户流水、无任何收入/支出、无资产买卖、无投资行为等），才能向香港税务局提交“零申报”（即填写并提交NIL利得税申报表）。
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简单说：“零申报”的核心前提是“公司完全休眠”，且需保留相关证明文件（如银行月结单显示无流水、无业务合同、无办公场所租赁等）,以备税务局核查。
如果公司实际有业务，却长期零申报，风险有哪些？
若公司实际存在经营（即使业务在香港境外），却通过隐瞒业务、虚构“无经营”事实进行零申报，属于“蓄意逃税”或“虚假申报”，香港税务局和相关部门会依法追责，具体风险包括：
税务核查与补税罚款（最直接风险）
香港税务局对企业税务申报有严格监管，且有7年税务追查权（可追溯过去7年的税务记录），即使公司多年零申报，只要被查实存在实际业务，税务局会要求：
- 补申报过往所有年度的税务（需重新提交审计报告和利得税申报表）；
- 补缴税款（按实际利润计算，利得税税率16.5%）；
- 缴纳罚款：罚款金额通常为少缴税款的100%-300%，情节严重时可更高；
- 额外征收滞纳金：从应缴税日期起，按日计算逾期罚款（目前为0.05%/日）。
刑事责任：可能面临检控和监禁
根据香港《税务条例》第80(2)条，“蓄意提交虚假报税表”属于刑事犯罪，最高可被判处：
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- 罚款10万港元；
- 监禁3年；
- 同时仍需补税及缴纳附加罚款。
税务局会通过银行账户流水、业务合同、交易凭证、关联公司记录等证据链，核实公司是否存在隐瞒业务的行为，近年来，香港税务局与内地、全球多地税务机关（如CRS信息交换）合作加强，跨境业务的隐蔽性大幅降低，被核查概率显著提升。
银行账户被冻结或关闭
香港银行对公司账户的合规性监管严格，若银行发现公司存在“税务异常”（如长期零申报但账户有大额流水），会怀疑账户涉及洗钱、逃税或虚假交易，可能：
- 要求公司提供业务证明、审计报告、税务申报文件；
- 直接冻结账户资金；
- 强制关闭账户（且可能被列入银行黑名单，影响后续开户）。
信用污点与经营受限
- 公司及董事可能被列入香港税务局“失信名单”，影响未来信贷、融资、上市等；
- 若涉及跨境业务，可能因税务不合规被合作方终止合作；
- 董事个人信用受损，未来担任其他公司董事、参与政府项目等可能受限。
常见误区：“不在香港本地经营就能零申报”？错！
很多人误以为“只要业务不在香港本地发生，就可以零申报”，这是对香港税务规则的严重误解。
香港利得税遵循“地域来源原则”——仅对“在香港产生或得自香港的利润”征税，但“利润来源地”与“是否在香港本地经营”是两回事：即使业务在境外发生，只要公司有实际经营（有收入、有流水、有业务合同等），就必须依法申报利得税（而非零申报）。
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- 公司在内地有业务、有银行流水，但未在香港办公，仍需申报利得税（若利润来自境外，可申请“离岸利润豁免”，经税务局审批后可豁免缴税，但申报义务不可免除）；
- 公司通过香港银行账户接收境外客户款项，即使未在香港实体经营，仍属于“有业务活动”，需申报利得税（不可零申报）。
如果公司实际有业务，正确做法是什么？
若公司存在实际业务（无论境内外），需按以下步骤合规处理税务：
依法保留业务凭证，完成审计
香港《公司条例》规定，所有公司需保留至少7年的业务记录（包括合同、发票、银行流水、收支凭证等），并由香港持牌会计师对财务报表进行审计，出具《审计报告》。
如实申报利得税
在财政年度结束后，需向香港税务局提交：
- 利得税申报表（BIR60）；
- 经审计的财务报表（审计报告）；
- 若利润来自境外，可同时提交《离岸利润豁免申请》（需提供利润来源证明，如业务合同、客户所在地、交易流程等，经税务局审批后可豁免缴税）。
长期零申报的风险核心
- 合法场景：公司完全无业务活动（无流水、无收支、无经营），零申报合法；
- 高风险场景：公司有实际业务（即使境外业务）却长期零申报，属于“虚假申报”，面临补税、罚款、监禁、账户冻结等严重后果。
建议
如果你的香港公司存在实际业务（无论境内外），切勿抱有“零申报省事”“税务局查不到”的侥幸心理，香港税务体系成熟且监管严格，近年来通过CRS信息交换、银行账户穿透式核查等手段，对“虚假零申报”的打击力度持续加大。
正确做法：
- 梳理公司实际经营情况（是否有流水、收入、业务合同等）；
- 委托香港持牌会计师完成审计，并根据利润来源情况申报利得税（如需申请离岸豁免，需提前准备证明材料）；
- 若对税务合规有疑问，及时咨询专业税务顾问或持牌会计师，避免因操作不当导致风险。
合规是企业长期经营的前提，切勿因短期“省事”埋下法律隐患。