火山导读：
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- 什么是香港公司“结业报告”？
- 注销香港公司，必须提交结业报告吗？分3种情况判断
- 香港公司注销完整流程（含结业报告相关步骤）
- 结业报告准备要点与常见问题解决方案
- 无需结业报告的特殊情况：强制注销与“快速注销”政策
- 总结：3步判断是否需要结业报告，高效完成注销
在商业活动中,香港公司因业务调整、市场变化等原因终止运营时，注销流程是必不可少的环节，而“结业报告”作为注销过程中频繁被提及的文件，常让企业主产生疑问：注销香港公司到底要不要结业报告？ 本文结合香港《公司条例》及实务操作，从定义、必要性、流程、常见问题等维度展开解析，助您清晰掌握注销要点，避免因文件缺失导致注销失败。
什么是香港公司“结业报告”？
香港公司“结业报告”（Closing Report）并非法定统一名称，实务中通常指公司终止运营时，对资产、负债、税务、债权债务等情况进行清算和说明的文件，其核心作用是证明公司已妥善处理所有未了事项，符合注销的法定条件。
根据香港《公司条例》第750章，公司注销需确保“无未清偿债务、无未了结诉讼、资产已合法处置”，而结业报告正是这些条件的书面证明，常见形式包括：
- 结业账目：记录公司结业前的资产负债表、损益表，说明资产处置（如变卖、分配给股东）和债务清偿情况；
- 清算声明：由董事或清算人签署，声明公司已完成清算，无未解决的税务或法律问题；
- 审计报告：若公司有实际运营，需由香港持牌会计师出具结业审计报告，作为税务部门和注册处的审核依据。
注销香港公司，必须提交结业报告吗？分3种情况判断
并非所有香港公司注销都需提交结业报告,具体取决于公司“运营状态”“资产负债情况”和“注销方式”，以下3种典型情况可直接参考：
▌情况1：未实际运营的“休眠公司”——无需复杂结业报告
若公司注册后未开设银行账户、未发生任何业务往来（无收入、无支出、无资产），属于“未运营公司”或“休眠公司”（Dormant Company），注销时通常无需提交正式结业报告。
需提交文件：
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- 董事签署的《无运营声明书》（Statutory Declaration of Solvency）；
- 税务局出具的《不反对注销通知书》（Notice of No Objection），证明无未缴税款或税务纠纷。
▌情况2：有实际运营但无债务的公司——需简易结业报告
若公司曾运营（有银行流水、业务合同等），但结业前已结清所有债务、处理完资产（如银行账户余额清零、存货变卖、应收款收回），需提交“简易结业报告”，核心内容包括：
- 公司运营期间的简要财务说明（如最后一期审计报告或管理账目）；
- 资产处置清单（如银行账户注销证明、资产分配记录）；
- 董事声明：确认“所有债务已清偿，无未了结债权债务”。
▌情况3：有债务或复杂资产的公司——需正式结业审计报告
若公司结业时仍有未清偿债务（如欠供应商货款、未缴税费），或资产结构复杂（如持有房产、股权），需通过“清算程序”注销，此时必须提交由香港持牌会计师出具的正式结业审计报告（Closing Audit Report），并由清算人（Liquidator）签署清算声明，内容包括：
- 详细资产负债清算表（列明债务清偿顺序和金额）；
- 债权人公告及债务清偿证明（如债权人确认书）；
- 剩余资产分配方案（需符合《公司条例》对股东分配的规定）。
香港公司注销完整流程（含结业报告相关步骤）
无论是否需要结业报告,香港公司注销均需经过“税务清结→商业登记注销→注册处申请注销”三大环节，以下为详细步骤，其中标红部分涉及结业报告准备：
步骤1：确认公司状态，判断是否需要结业报告
- 自查清单：
✅ 是否有未申报的税务（如利得税、薪俸税）？
✅ 是否有未清偿债务（含银行贷款、应付账款、员工薪酬）？
✅ 是否持有资产（现金、房产、股权、存货等）？ -
- 若“无税务逾期、无债务、无资产”→ 无需结业报告（按“情况1”处理）；
- 若“有运营但无债务，资产已处理”→ 准备简易结业报告（按“情况2”处理）；
- 若“有债务或复杂资产”→ 需正式结业审计报告（按“情况3”处理，建议委托专业清算人）。
步骤2：向税务局申请“不反对注销通知书”（关键环节）
无论是否需要结业报告,注销前必须先向香港税务局提交申请，步骤如下：
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- 结清所有税务：完成截至结业日的所有年度利得税申报（若有运营，需附审计报告）、薪俸税申报，缴纳欠缴税款及罚款（如有）；
- 提交结业文件：
- 未运营公司：提交《无运营声明书》+ 最近期商业登记证复印件；
- 有运营公司：提交简易结业报告（含资产负债表、资产处置说明）+ 董事清算声明；
- 有债务公司：提交正式结业审计报告+ 清算人签署的《债务清偿声明》；
- 等待税务局审核：约2-3个月，审核通过后将出具《不反对注销通知书》（有效期6个月，需在有效期内提交注册处注销申请）。
步骤3：注销商业登记证
向香港税务局商业登记署（Business Registration Office）提交《商业登记注销申请表》（IRBR 31），并附以下文件：
- 公司董事签署的注销申请书；
- 商业登记证原件；
- 税务局《不反对注销通知书》复印件。
注意：商业登记注销需在结业后1个月内申请，逾期可能产生罚款。
步骤4：向公司注册处提交注销申请
通过公司注册处官网（www.xxxx.gov.hk）或线下提交《注销公司注册申请书》（Form NDR1），并附：
- 税务局《不反对注销通知书》原件；
- 董事签署的《公司注销声明》（确认无未了结诉讼或债务）；
- 若需结业报告：附简易结业报告或正式结业审计报告（按情况2/3准备）。
步骤5：公告与审批（约6-8个月）
- 注册处公告：申请提交后，注册处会在《香港宪报》刊登注销公告，公告期为3个月（若无人提出反对，进入下一步）；
- 最终审批：公告期结束后，注册处审核无异议，将出具《注销证明书》（Certificate of Dissolution），公司正式注销。
结业报告准备要点与常见问题解决方案
▌要点1：结业报告的核心内容（以“有运营无债务公司”为例）
简易结业报告需包含以下要素,可由董事自行编制（复杂情况建议委托会计师）：
| 模块 | 具体内容 |
|--------------|--------------------------------------------------------------------------|
| 公司基本信息 | 公司名称、注册编号、结业日期、董事及股东信息 |
| 资产处置说明 | 银行账户余额（附注销回执）、存货变卖记录（附销售合同）、固定资产处理（如折旧完毕） |
| 债务清偿声明 | 列明应付账款、工资、税费等，附债权人确认书（如供应商书面确认“债务已结清”） |
| 董事声明 | 声明“本报告内容真实，公司无未披露债务或资产，符合《公司条例》注销条件”（需董事亲笔签署并公证） |
▌要点2：正式结业审计报告的委托与费用
若需正式结业审计报告（情况3），需委托香港持牌会计师办理，流程如下：
- 选择会计师：需具备香港会计师公会（HKICPA）会员资格，建议选择有清算经验的机构；
- 提供资料：公司注册文件、历年审计报告、银行对账单、合同、债务清单等；
- 费用参考：根据公司规模和资产复杂度，费用通常为5000-20000港元（含审计、报告出具、税务沟通）。
▌常见问题解决方案
| 问题 | 解决方案 |
|---|---|
| Q：公司多年未申报税务，注销时能补做结业报告吗？ | 需先补做所有逾期税务申报（含审计报告），缴纳罚款后，再准备结业报告；若逾期超过6年，可能被税务局起诉，建议先咨询税务代表（联系方式可通过“www.xxxx.gov.hk”查询）。 |
| Q：结业报告提交后被税务局驳回，如何处理？ | 常见原因：“资产处置未说明”“债务清偿无证明”，需根据税务局《驳回通知书》补充资料（如补附银行流水、债权人签字确认书），重新提交。 |
| Q：能否跳过结业报告直接注销？ | 绝对不可！若隐瞒债务或资产注销，董事需承担法律责任（《公司条例》第765条：虚假声明可处监禁6个月及罚款10万港元）。 |
无需结业报告的特殊情况：强制注销与“快速注销”政策
除主动注销外,香港公司还可能因“未年审、未报税”被政府强制注销，但此方式风险极高（董事可能被列入失信名单），不建议采用。
2023年香港公司注册处推出“快速注销计划”（适用于成立不满18个月、无运营、无资产负债的公司），符合条件者可豁免部分文件，直接提交注销申请，无需结业报告，审批时间缩短至2个月。
3步判断是否需要结业报告，高效完成注销
- 明确公司状态：未运营→无需报告；有运营无债务→简易报告；有债务/复杂资产→正式审计报告；
- 优先处理税务：结清所有申报和税款，获取税务局《不反对注销通知书》是核心前提；
- 专业协助更稳妥：若涉及结业报告（尤其是审计或清算），建议委托香港持牌会计师或秘书公司（选择时需核查其持牌资质，可通过“www.xxxx.gov.hk”查询正规机构名单）。
注销香港公司是严谨的法律程序,结业报告的核心是“证明公司无未了事项”，而非形式文件，只要提前规划、按流程操作，即使需要准备报告，也能高效完成注销，避免遗留法律风险。
提示：香港公司注销相关政策可能更新，建议注销前通过公司注册处官网（www.xxxx.gov.hk）或税务局咨询热线（+852-XXXXXXXX）确认最新要求，确保流程合规。