火山导读：
税务基本概念
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税种区分
- 利得税：针对公司在香港经营产生的利润征收（税率通常为16.5%，首200万利润按8.25%征收，2023/24年度起适用）。
- 薪俸税：若公司有香港本地员工或董事领取薪酬，需申报薪俸税（税率15%-17%）。
- 物业税：若公司持有香港物业并出租，需申报（税率15%）。
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征税原则
香港实行“来源地征税”，仅对在香港产生或得自香港的利润征税，离岸利润可申请豁免（需提供充分证据）。
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做账报税时间要求
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财政年度（结账日期）
- 首次做账报税：自公司成立日起18个月内，需确定结账日期（建议选择3月31日或12月31日，与香港政府财政年度或自然年度对齐，便于税务申报）。
- 后续每年：按选定的结账日期，12个月为一个财政年度。
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报税表提交截止时间
- 利得税报税表（BIR51/52）：税务局通常在财政年度结束后1个月内发出，收到后需在1个月内提交（新公司首次可申请延期至3个月）。
- 审计报告需随报税表一同提交,因此需提前完成审计（建议提前2-3个月准备）。
做账前的准备工作
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保留完整会计凭证
- 业务凭证：销售/采购合同、发票、收据、银行对账单、费用单据（如租金、工资、差旅费等）。
- 特别注意：香港税务局要求保留凭证至少7年，即使公司结业也需保存，否则可能面临罚款。
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区分香港与离岸业务
若有离岸收入,需准备证明文件（如海外客户合同、物流单据、离岸银行流水等），用于申请离岸利润豁免。
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雇佣员工需合规
若有香港员工,需为其申报强积金（MPF），并在薪俸税报税表中申报员工薪酬。
审计要求（核心合规要点）
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强制审计义务
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- 香港公司无论是否盈利,均需由香港持牌会计师进行审计，出具审计报告（核数师报告），并随报税表提交税务局。
- 未按规定审计可能被罚款,甚至被税务局调查。
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审计报告内容
需包含财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、审计意见（无保留意见为最佳，保留意见可能引发税务局核查）。
报税方式及注意事项
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零申报的误区
- 适用条件：公司无任何业务活动（无收入、无支出、无银行流水），且未在香港购置资产。
- 风险提示：若有实际业务却零申报，属于逃税行为，税务局可追溯7年，罚款最高为应缴税款的3倍，甚至刑事责任。
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正常申报流程
- 步骤：整理账务→会计师审计→填写报税表→提交税务局→税务局评税→缴纳税款。
- 延期申请：若无法按时提交，可通过会计师向税务局申请延期（通常可延至11月或次年1月，视结账日期而定）。
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离岸利润申报
需在报税表中明确标注“离岸利润”，并附上审计报告及离岸业务证明文件，税务局可能要求补充资料，审核通过后可豁免征税。
常见合规风险与规避
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逾期申报或漏报
- 罚款：首次逾期罚款1200港元，超期3个月未处理可能被起诉，最高罚款1万港元及监禁。
- 应对：提前规划审计和申报时间，委托专业代理机构跟进。
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账目记录不清晰
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- 税务局可能要求提供原始凭证,若无法提供或账目混乱，会被认定为“隐瞒收入”，面临罚款或调查。
- 建议：使用专业会计软件（如QuickBooks）记录账务，或委托香港本地会计机构处理。
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关联交易定价不合理
与关联公司（如内地子公司）交易时，需按“独立第三方”原则定价，避免被税务局认定为转移利润。
其他注意事项
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税务筹划需合法
避免使用“空壳公司”或“虚假合同”转移利润，香港税务局与全球多地（包括内地）签署CRS协议，信息透明化加强，逃税风险极高。
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选择专业服务机构
做账审计需由香港持牌会计师完成,建议选择有资质、经验丰富的机构，避免因审计质量问题被税务局驳回。
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关注政策更新
香港税务政策可能调整（如税率、豁免条件），需及时了解最新规定（可通过香港税务局官网查询）。
香港公司做账报税的核心是“合规”与“及时”：保留完整凭证、按时审计申报、区分离岸与本地业务，避免因疏忽导致罚款或法律风险，建议中小企业委托专业代理机构（如香港持牌秘书公司+会计师）协助，确保流程规范，同时合法优化税务成本。