火山导读：
核心税种概述
- 利得税：对香港公司在香港产生或得自香港的利润征税，税率通常为16.5%（2023/24年度起，首200万港元利润按8.25%征收，超过部分按16.5%）。
- 薪俸税：对公司员工在香港产生的薪酬征税（如工资、奖金等），由雇主代为申报。
- 物业税：对公司在香港拥有的物业出租收入征税，税率15%（可与利得税抵扣）。
利得税申报流程（最核心）
确定财政年度
香港公司需自行选择财政年度（会计年度），常见年结日为3月31日或12月31日（也可选择其他日期，但需保持固定），首次财政年度最长不超过18个月。
税务局发出报税表
- 新成立公司：税务局会在公司成立后18个月内发出首份利得税报税表（BIR51表格，适用于法团）。
- 后续年度：每年4月1日起，税务局向公司发出当年度报税表，限期通常为发出后1个月内提交（若委托税务代表，可申请延期，最长延至11月15日或次年1月31日，具体视年结日而定）。
准备申报资料
无论公司是否有利润,均需提交以下资料（关键是审计报告）：
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- 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表（需按香港财务报告准则编制）。
- 审计报告：由香港执业会计师出具，需对财务报表进行审计并发表审计意见（所有香港公司必须审计，无营业额或亏损也需审计，仅“休眠公司”可申请豁免审计，但需满足严格条件）。
- 支持文件：银行对账单、业务合同、发票、费用单据、海外利润证明（如适用）等。
填写并提交报税表
- 填写利得税报税表（BIR51），需如实申报公司基本信息、利润情况（如香港本地利润/海外利润）、可抵扣费用等。
- 连同审计报告、财务报表等资料，在规定期限内提交给税务局（可线上提交或邮寄）。
税务局评税与缴税
- 税务局收到申报资料后,会进行评税，约3-6个月后发出《评税通知书》，明确应缴税款及缴税期限（通常为发出后1个月内）。
- 公司需在限期内通过银行转账、支票等方式缴税（可申请分期缴税，需提前向税务局申请）。
异议处理（如有）
若对评税结果有异议,需在《评税通知书》发出后1个月内，以书面形式向税务局提出反对，并提供相关证明文件（如补充审计报告、利润来源证明等）。
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薪俸税申报流程
若公司有聘请员工（包括董事），需履行以下义务：
- 员工入职时：收集员工填写的《雇员报税表》（IR56E），并在员工入职后3个月内提交给税务局。
- 每年4月：向税务局提交《雇主报税表》（IR56B），申报上一财政年度员工薪酬情况（包括工资、奖金、津贴等）。
- 员工离职时：提交《雇员离职通知书》（IR56F），注明离职日期及薪酬结算情况。
物业税申报流程
若公司在香港拥有出租物业,需：
- 在收到税务局发出的《物业税报税表》（BIR57）后，填写物业信息、租金收入、可抵扣费用（如差饷、维修费用等）。
- 在限期内提交报税表,税务局评税后发出缴税通知，公司按15%税率缴税（若物业收入已计入利得税申报，可申请物业税与利得税抵扣，避免双重征税）。
关键注意事项
- 期限严格：逾期提交报税表或缴税，将面临罚款（首次逾期罚款HK$1,200起，多次逾期可能被起诉）。
- 审计合规：必须由香港执业会计师审计，虚假审计或隐瞒利润可能被追究刑事责任。
- 地域来源原则：仅香港本地利润需缴税，海外利润需提供证明（如合同在海外签订、业务在海外发生等），并在报税表中申报。
- 税务代表：建议委托香港持牌会计师或税务师作为税务代表，协助处理审计、申报及延期申请，降低合规风险。
香港公司纳税申报的核心是利得税申报，需经历“确定年度→准备审计→提交报税表→评税缴税”流程，同时需合规处理薪俸税和物业税，建议公司建立规范的财务记录，及时聘请专业机构协助，确保按时、准确申报，避免税务风险。
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