火山导读：
香港公司年审（周年申报 + 商业登记证续期）
年审是公司每年向香港政府履行的注册信息更新义务，包括两部分：
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- 向公司注册处提交周年申报表（NAR1）
- 向税务局更换商业登记证（BR）
年审时间
- 办理周期：公司成立周年日起，每年一次（2023年5月10日注册，下次年审需在2024年5月10日前完成）。
- 逾期罚款：
- 周年申报表逾期：超期42天内罚款870港元，之后按时间递增；
- 商业登记证逾期：超期30天内罚款300港元，之后可能产生法院传票。
年审所需资料
- 公司注册证书（CI）、商业登记证（BR）复印件；
- 法团成立表格（NNC1）或最新周年申报表（NAR1）；
- 董事及股东身份证/护照复印件；
- 公司章程（M&A）。
年审流程
- 更新公司注册信息：确认董事、股东、注册地址、法定秘书等信息是否变更，提交NAR1表格至注册处。
- 续期商业登记证：向税务局缴纳商业登记费（2023年费用为250港元，另加150港元征费，共400港元，可能调整），换取新的BR证。
- 法定秘书续期：香港公司需维持法定秘书服务（通常由代理机构提供），年审时同步续期。
办理方式
- 通过法定秘书办理：通常由注册时的代理机构一站式完成，无需董事亲自赴港。
- 费用构成：政府费用（商证续期）+ 秘书服务费（含地址、秘书、文件处理等）。
香港公司报税（利得税 + 薪俸税）
香港公司税制为“利得税”（针对利润征税），无流转税或增值税，且仅对源自香港的利润征税（地域来源原则）。
利得税申报（核心）
- 征税对象：公司利润（非营业额），税率为 25%（首200万港元利润） + 5%（超额部分）（2023/24年度维持）。
- 申报周期：
- 新成立公司：成立后18个月收到首份利得税税表（BIR51），需在3个月内完成申报；
- 运营中公司：每年4月1日收到税表，无经营可零申报（需在1个月内提交），有经营需连同审计报告提交（可申请延期，最长8个月）。
申报方式及流程
根据公司是否有实际经营，分为两种情况：
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（1）无经营：零申报（Dormant A/C）
- 适用条件：无银行账户、无业务合同、无收支记录、无雇佣员工（需保留“无经营”证明，如银行流水为零）。
- 流程：收到税表后，填写并提交“零申报”税表（仅税表，无需审计报告）。
- 风险提示：若实际有经营却零申报，税务局可追溯7年，并处以罚款、补税及滞纳金。
（2）有经营：实际申报（需审计）
- 流程：
- 账务整理：收集银行月结单、销售/采购合同、费用单据（如房租、工资、差旅费等）；
- 审计报告：委托香港持牌会计师（CPA）审计账目，出具审计报告（需包含利润表、资产负债表、会计师意见等）；
- 提交税表：将审计报告连同填好的利得税税表（BIR51）提交税务局；
- 评税与缴税：税务局根据审计报告评税，发出缴税通知书，公司需在指定日期前缴纳税款。
薪俸税申报（如有员工）
- 适用场景：公司有雇佣员工（含董事薪酬），需申报薪俸税（个人所得税）。
- 申报时间：每年4月收到薪俸税表（IR56B），需在1个月内提交，同时为员工申报个人薪俸税（IR60）。
- 免税额度：2023/24年度个人基本免税额为13.2万港元，超过部分按累进税率（2%-17%）征税。
税务合规关键
- 审计报告：香港税务局要求有经营的公司必须由持牌会计师审计，无审计报告的申报视为无效；
- 保留凭证：业务合同、银行流水、费用单据需保留至少7年，以备税务局抽查；
- 延期申请：有经营的公司可通过会计师申请报税延期（年结日为3月31日，可延期至11月15日；年结日为12月31日，可延期至8月15日）。
年审与报税的核心区别
| 项目 | 年审 | 报税 |
|---|---|---|
| 主管部门 | 公司注册处（CR）+ 税务局（商证） | 税务局（IRD） |
| 注册信息更新、商证续期、秘书维护 | 税务申报（利润/薪酬）、审计（如有经营） | |
| 时间节点 | 公司成立周年日 | 收到税表后（新公司18个月，之后每年） |
| 逾期后果 | 罚款（逐年递增）、法院传票 | 罚款、滞纳金、税务局稽查 |
常见问题解答
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零申报和审计申报如何选择？
无任何业务（包括无银行账户）可零申报；有经营（即使业务在海外）需审计申报，否则属逃税。
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香港公司可以不做审计吗？
否，只要有银行流水或业务往来，必须做审计，否则税务局可追究法律责任（最高监禁6个月）。
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年审和报税可以自己办理吗？
年审需法定秘书协助（香港公司必须有本地秘书），报税需持牌会计师审计，建议通过专业代理机构办理，避免遗漏或错误。
合规建议
- 按时办理：年审逾期罚款随时间递增，报税超期将直接产生罚款（首次罚款1200港元起）；
- 保留凭证：所有业务单据、银行记录需存档，审计时需提供；
- 专业合作：选择持牌秘书公司和会计师，确保审计报告符合税务局要求，降低税务风险。
通过以上步骤，香港公司可合法合规完成年审和报税，维持良好的商业信誉，如有复杂业务（如跨境交易、关联交易）,建议提前咨询香港会计师或税务师规划税务方案。