火山导读：
香港公司税务基本概念
- 利得税：香港公司主要税种，税率为 5%（2023/24年度，首200万利润按8.25%征收，超额部分按16.5%）。
- 课税年度：通常为每年4月1日至次年3月31日，但公司可自选年结日（如12月31日）。
- 申报要求：无论是否盈利，均需按时提交审计报告和税表（零申报仅适用于无任何业务活动的公司）。
做账审计报税流程（共5步）
Step 1：前期准备
- 开设银行账户：确保所有业务收支通过公司账户进行，保留完整银行月结单。
- 保存交易凭证：
- 收入类：销售合同、发票、收据、银行进账记录；
- 支出类：采购发票、费用单据（如租金、工资、差旅费）、合同、银行转账记录；
- 其他：公司注册文件、周年申报表、董事会议记录等。
- 选择年结日：首次年结日需在成立后18个月内确定，建议选择3月31日或12月31日（便于利用税务申报宽限期）。
Step 2：账务处理（做账）
- 整理原始凭证：按时间顺序分类整理收支单据，确保数据准确。
- 编制财务报表：
- 包括资产负债表、利润表、现金流量表；
- 需符合香港《公司条例》及香港财务报告准则（HKFRS）。
- 可选方式：
- 小型公司可自行用Excel记录，或使用会计软件（如QuickBooks）；
- 复杂业务建议委托专业会计机构处理。
Step 3：审计（核数）
- 必须由香港持牌会计师进行：审计报告需由香港会计师公会（HKICPA）认可的执业会计师出具。
- 审计流程：
- 会计师收到财务报表及凭证后，进行账目核查；
- 确认收入、支出、资产负债的真实性，提出调整建议；
- 出具审计报告（含无保留意见、保留意见等类型，无保留意见为最佳结果）。
- 审计重点：
是否存在关联交易、资金往来是否合理、费用是否符合税前扣除标准。
Step 4：税务申报
- 收到税表（利得税表）：
- 首次报税：公司成立后18个月内收到税局发出的首份利得税表；
- 后续每年：税局通常在4月1日发出税表，需在1个月内（零申报）或3个月内（有业务）提交。
- 提交材料：
- 填写完整的利得税表（BIR51/BIR52）；
- 经审计的财务报表及审计报告；
- 其他补充文件（如税务代表授权书）。
- 申报方式：
- 线上通过香港税局“税务易”系统提交；
- 邮寄或亲临税局递交纸质文件。
Step 5：缴税与后续跟进
- 税局评税：税局收到申报后，会发出《评税通知书》，注明应缴税额及缴税期限（通常为评税日期后1个月内）。
- 缴税方式：银行转账、支票、便利店付款等。
- 异议处理：如对评税结果有异议，需在1个月内书面提出反对，并提供证据。
- 保留记录：所有财务凭证、审计报告、税表等需保存至少7年（香港法律规定）。
关键注意事项
- 零申报的风险：
- 仅适用于无任何业务的公司（无银行流水、无合同、无收支），若有业务却零申报，可能被税局视为瞒税，面临罚款（最高HK$10万）及刑事责任。
- 逾期申报处罚：
- 首次逾期：罚款HK$1,200；
- 再次逾期：罚款HK$3,000起，税局可直接估税并起诉。
- 离岸业务豁免：
若利润来自香港以外地区，可申请“离岸利得税豁免”，需向税局提交详细证明（如业务发生地、客户/供应商所在地等），经审批后可免缴利得税。
- 避免“洗黑钱”嫌疑：
确保所有资金往来有合理商业背景,避免接收不明来源款项。
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常见问题解答
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Q：公司无盈利需要做账审计吗？
A：需要，只要有业务活动（即使亏损），必须做账审计，仅需在税表中申报亏损，可抵扣未来利润。![]()
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Q：审计报告类型对公司有何影响？
A：无保留意见（Clean Opinion）表示账目真实合规；保留意见或否定意见可能引发税局稽查，影响公司信用。 -
Q：年结日可以变更吗？
A：可以，但需向税局申请并说明理由，且变更间隔需超过5年（特殊情况除外）。 -
Q：如何降低审计费用？
A：提前整理好单据、规范账务记录，选择专业且收费透明的会计师楼（费用通常根据营业额和业务复杂度而定，约HK$3,000起）。
合规建议
- 委托专业机构：中小型公司建议外包给香港持牌会计师楼或秘书公司（如卓佳、瑞丰等），确保合规且节省时间。
- 定期复核财务：每季度检查账目，避免年底集中处理时遗漏凭证。
- 关注税务政策更新：香港税局可能调整税率或申报要求（如CRS税务信息交换）,需及时跟进。
通过以上步骤，香港公司可合法合规完成做账审计报税，避免因操作不当导致罚款或法律风险，如有复杂业务（如跨境交易、控股架构）,建议提前咨询专业税务顾问。
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