火山导读：
法律依据
香港公司做账报税的核心法律依据是《香港税务条例》（第112章），规定：所有在香港注册的公司（包括有限公司和无限公司），无论是否盈利，均需在每个财政年度结束后，向香港税务局（IRD）提交利得税报税表及相关文件（如审计报告）,履行报税义务。
报税时间节点
香港公司的财政年度（会计年度）可自主选择（通常为12个月，如4月1日-次年3月31日、1月1日-12月31日等），但需注意以下关键时间点：
首次报税时间
新成立的香港公司，首次报税的财政年度可长达18个月（如2023年1月成立，首年可选择至2024年6月30日为年结日）。
免责声明:素材来源网络公开渠道,如有侵权,请联系删除!|
- 税表发出：公司成立后约18个月内，会收到税务局发出的首份利得税报税表（BIR51表格）。
- 申报截止：收到税表后，需在3个月内完成申报（不可申请延期）。
后续年度报税时间
非首次报税的公司，每年4月1日税务局会统一发出利得税报税表，申报截止时间根据年结日不同有所差异：
- 年结日为3月31日：可延期至当年11月15日申报；
- 年结日为12月31日：可延期至次年8月15日申报；
- 其他年结日：需在收到税表后1个月内申报（无延期）。
做账报税完整流程
香港公司做账报税需经过“账务整理→审计→报税→评税→缴税”五个步骤，全程需由持牌会计师参与（审计环节法定要求）。
整理账务资料
公司需收集该财政年度的所有业务凭证，包括：
免责声明:素材来源网络公开渠道,如有侵权,请联系删除!|
- 银行资料：银行月结单、流水明细、转账凭证；
- 业务凭证：销售合同/发票、采购合同/发票、费用单据（房租、工资、差旅费、办公费等）；
- 其他文件：公司章程、商业登记证、注册证书、上一年度审计报告（如有）、税表等。
编制财务报表
根据整理的凭证，编制符合香港会计准则（HKFRS）的财务报表，包括：
- 资产负债表、利润表、现金流量表；
- 会计凭证、总账、明细账等。
审计（核数）
香港法律强制要求：所有有经营活动的香港公司，必须由香港执业持牌会计师（CPA）对财务报表进行审计，出具审计报告（核数报告），审计报告需包含会计师意见（无保留意见、保留意见等），是税务局评税的核心依据。
填写报税表并提交
- 将审计报告、财务报表连同填写完整的利得税报税表（BIR51）一并提交给税务局；
- 若公司无经营活动（符合零申报条件），可直接提交零申报税表（无需审计报告）。
税务局评税与缴税
税务局收到申报资料后，会根据审计报告及利润来源判定是否征税：
免责声明:素材来源网络公开渠道,如有侵权,请联系删除!|
- 若利润来自香港：按利得税税率计算应缴税额，发出评税通知书，公司需在指定日期前缴税；
- 若利润来自海外（申请离岸豁免且获批）：豁免缴税；
- 若亏损或无利润：无需缴税，但仍需完成申报。
申报方式及适用场景
根据公司实际经营情况，香港公司报税主要有三种方式，需严格区分，避免违规：
零申报
- 适用条件：公司在该财政年度无任何经营活动，包括：
✘ 无银行流水（无开户或开户后无进出账）；
✘ 无业务往来（无销售、采购、合同签订等）；
✘ 无购买资产（如房产、设备等）。 - 风险提示：若有经营活动却做零申报，属于“瞒税”，税务局会追缴税款、罚款（最高HK$10万），甚至追究刑事责任（监禁3年）。
正常申报（实际利得申报）
- 适用条件：公司有实际经营活动（无论利润来自香港还是海外），需按流程完成审计并提交报告。
- 缴税规则：仅对“在香港产生或得自香港的利润”征税，按利得税税率缴纳（见下文“税率”部分）。
离岸豁免
- 适用条件：利润来自香港以外地区，且满足“地域来源原则”（需同时符合以下条件，由税局审批）：
✔ 公司未在香港设立办事处（注册地址除外）；
✔ 未在香港聘请员工（含董事）；
✔ 业务合同不在香港签订；
✔ 货物未在香港储存、加工或销售；
✔ 客户及供应商均非香港公司/个人。 - 申请流程：需在审计报告中注明“离岸利润”，并向税务局提交离岸豁免申请（需提供业务流程说明、合同、银行流水等证明），审批周期约6-24个月，获批后可豁免利得税。
利得税税率（2023/24年度）
香港利得税实行“两级税制”，税率全球最低之一：
- 法团（有限公司）：首200万港元利润按 25% 征收，超过部分按 5% 征收；
- 非法团（无限公司）：首200万港元利润按 5% 征收，超过部分按 15% 征收。
常见问题解答
公司无盈利是否需要报税？
需要，无论盈利与否，只要有经营活动，均需完成审计和申报；若亏损，可抵扣未来年度利润。
不按时报税有什么后果？
- 逾期申报：罚款HK$1,200起，超期6个月可能被起诉，法院传票及更高罚款（最高HK$10万）；
- 长期不报税：公司账户被冻结、董事列入黑名单（限制出入境）、公司被强制注销。
离岸豁免获批后是否永久有效？
不是，离岸豁免需每1-3年重新申请（税局会抽查），若业务模式变更（如在香港设立办事处），需主动告知税局，否则视为违规。
香港公司需要发票吗？
香港无统一“发票”，商业发票可自制（需包含公司抬头、日期、金额、交易内容、签字盖章），作为做账凭证。
合规建议
- 保留完整凭证：所有业务单据（合同、发票、流水等）需保存至少7年（税务局可追溯7年账目）；
- 选择专业会计师：审计需由香港持牌会计师完成，避免因报表不合规被税局驳回；
- 明确年结日：建议选择3月31日或12月31日作为年结日，可享受最长延期申报期（11月15日/8月15日），避免逾期；
- 不滥用零申报：有经营活动务必如实申报，离岸豁免需提前规划（由会计师协助准备资料）。
香港公司做账报税是“合规底线”，需严格遵循“无经营零申报、有经营审计申报、离岸利润申请豁免”的原则，避免因误解政策导致罚款或法律风险，建议由专业代理机构（如持牌秘书公司+执业会计师）协助，确保流程合规、税务优化。