火山导读：
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利得税（企业所得税）
香港对公司利润征收利得税，核心原则是地域来源原则：
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- 需纳税的情况：利润来源于香港（如在香港经营业务、通过香港交易产生的利润）。
- 无需纳税的情况：利润完全来自香港以外地区（可申请“离岸豁免”）。
税率：
- 一般税率：16.5%（适用于法团）。
- 首200万港元利润：8.25%（2018/19年度起实施的优惠税率，仅适用于符合条件的小型法团）。
如何判断利润来源地？
香港税务局主要依据以下因素判断：
- 业务运作的实际发生地点（如客户、合同签署地、供应链是否在香港）。
- 利润的产生是否直接源于香港的业务活动。
例： - 若香港公司仅作为控股公司，未在港开展业务，股息/投资收益通常免税。
- 若通过香港办公室与客户交易、在港提供服务，则利润需缴税。
税务申报义务
- 每年必须报税：无论是否有利润，香港公司需在财年结束后4-6个月内向税务局提交利得税申报表（连同审计报告，若年营业额超过200万港元）。
- 零申报误区：仅适用于未开展任何业务的公司，若有业务但未如实申报，可能被视为逃税，面临罚款或法律责任。
- 离岸豁免申请：若利润来自海外，需向税务局提交申请并提供证明（如业务合同、银行流水、办公地点等）,获批后可豁免利得税。
其他可能涉及的税种
- 薪俸税：若公司有香港本地员工或董事在港工作，需代扣代缴薪俸税（类似个人所得税）。
- 物业税：若持有香港物业并出租，需按租金收入缴纳物业税（税率15%）。
- 印花税：涉及股权转让、楼宇买卖等交易时征收。
合规建议
- 保留业务记录：至少保存7年，包括合同、发票、银行对账单等，以备税务局核查。
- 及时审计与申报：聘请香港持牌会计师进行审计，确保申报表与审计报告一致。
- 申请税务豁免：若符合离岸利润条件，尽早准备材料申请豁免，降低税务风险。
香港公司并非完全免税，而是“有利润且来源于香港才需纳税”，其低税率（8.25%-16.5%）和简单税制吸引了众多企业，但合规申报是前提，建议通过专业会计师规划税务,确保合法合规。
如有具体业务场景,可进一步咨询香港税务局或专业税务顾问。
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